משיכות מקופת גמל שאינה פנסיה, אינן “הכנסה” לעניין בחינת זכאות אלמן לגמלת שאירים
מח’ מיסוי אליוט ארצי את חיבה פתרונות מיסוי בע”מ | |
הכותבים: רו”ח אורנה צח – גלרט, יועצת בתחום ביטוח לאומי ביום 22.5.2016 קיבל בית הדין האזורי לעבודה (ב”ל 21247-06-15) את תביעתו של דוד גרינשפן (להלן: “המבוטח“) וקבע כי העברות מקופת הגמל שבבעלותו לחשבון הבנק שלו, לא יוגדרו כהכנסה במבחן ההכנסות לעניין קצבת שאירים לאלמן, ולכן נקבע כי יש לשלם לו את קצבת השאירים. עיקרי החוק זכאות אלמן לקצבת שאירים מותנית במבחן הכנסות, אלא אם יש לו ילדים קטנים (עד גיל 18), או ילדים במסגרת חינוכית גם מעל גיל 18 או בעתודה, או שילדיו משרתים בצבא או בשירות לאומי, כפי שמוגדר בחוק הביטוח הלאומי. הכנסתו המותרת של אלמן נקבעה בחוק הביטוח הלאומי ובתקנות וכוללת הכנסה מהמקורות המפורטים בסעיף 2 לפקודת מס הכנסה ובלבד שלא תעלה על 57% מהשכר הממוצע במשק, למעט חריגים. תמצית עובדתית המבוטח הועסק בבנק לאומי כ-40 שנה. רעייתו נפטרה ביום 6.4.1996. המבוטח הגיש תביעה לקצבת שאירים ביום 29.4.2015. בנק לאומי מאפשר לפורשים שני מסלולים: כל מאפייני הגדרת “אלמן” ללא ילד מתקיימים במבוטח. לגבי מבחן ההכנסה קיימת מחלוקת כדלקמן: דיון והחלטה תביעת המבוטח התקבלה: אין לראות בהעברות מהקופה לחשבון הבנק כהכנסה לצורך הגדרת המבוטח כאלמן ולכן המל”ל חויב לשלם לו קצבת שאירים, כחוק. |