פרוט מלא של סכומי ההפקדות לקצבה פיצויים וקרנות השתלמות לעצמאים ובעלי שליטה

עצמאי שאיננו שכיר:

מסלול א– הפקדה בשיעור 12% מההכנסה החייבת אך לא יותר מ-22,464 ₪ במקרה זה יינתן ניכוי מההכנסה החייבת בשיעור 7% (13,104 ₪) וזיכוי מהמס בשיעור  35% עבור יתרת ההפקדה 5% (9,360 ₪)

מסלול ב –  – הפקדה בשיעור 16% מההכנסה החייבת  עד לתקרת הפקדה של 29,952 ₪. במקרה זה יינתן ניכוי מההכנסה החייבת בשיעור 11% (20,592 ₪) וזיכוי מהמס בשיעור  35% עבור יתרת ההפקדה 5% (9,360 ₪)

שכיר בעל שליטה –

תקרת הסכום שתוכר למעביד –  תקרת ההפקדה השנתית המותרת בניכוי למעביד (החברה) עבור הפקדה בקופה לקצבה ולפיצויים היא – 10,980 ₪.

מסלול ג  (המעביד  מפקיד כספים לתגמולים לקצבה עבור המנהל) – אם המעביד מפקיד עבורך בסעיף התגמולים לקצבה עבור חלק משכרך תוכל לחסוך באופן עצמאי עבור רכיבי השכר שאינם מכוסים על ידי החברה. במקרה זה אפשר להפקיד 16% עד לתקרת שכר לא מכוסה של 93,600 ₪ = 14,976 ₪. במקרה זה יינתן ניכוי מההכנסה החייבת בשיעור 7% ( 10,296₪) וזיכוי מהמס בשיעור  35% עבור יתרת ההפקדה 5% (4,680 ₪)

מסלול ד (המעביד אינו מפקיד כלל כספים לתגמולים קצבה עבור המנהל ) – במקרה זה אפשר להפקיד 16% עד לתקרת שכר לא מכוסה של 187,200₪ = 29,952 ₪. במקרה זה יינתן ניכוי מההכנסה החייבת בשיעור 11% ( 20,592₪) וזיכוי מהמס בשיעור  35% עבור יתרת ההפקדה 5% (9,360 ₪)

דוגמא למקרה בו החברה אינה משלמת כספים לתגמולים לקצבה – החברה מפקידה 10,980 ₪ בלבד בשנה בפוליסת בטוח מנהלים עבור פיצויי פרישה.

קרנות השתלמות

עצמאי  – הפקדה בשיעור של 7% מההכנסה החייבת עד לתקרה של 16,380  ₪

שכיר בעל שליטה –  הפקדה של 4.5% על חשבון החברה ו 1.5% על חשבון המנהל (ס”ה 6%) מהמשכורת עד לתקרה שנתית של 11,313 ₪ (עובד ומעביד).

ניתן לשקול הפקדה של 7.5% על חשבון החברה ו 2.5% על חשבון המעביד עד לתקרה 18,854 ₪ (עובד ומעביד) – במקרה זה חלק מההוצאה לא תותר בניכוי לחברה אך בתום שש שנים המנהל יוכל לקבל את כלל ההפקדה בפטור ממס.